業務記述書
【ぎょうむきじゅつしょ】

process manual

　内部統制報告制度において作成が求められている文書のひとつであり、業務プロセスにおいて、担当者が実際に行う作業の内容を記載した文書である。
　この業務記述書とフローチャート、リスクコントロールマトリックスを合わせて、俗に「三点セット」と呼ばれる。
　業務記述書は業務プロセスに係る内部統制の整備、評価を行う上で必須の文書であり、リスクコントロールマトリックスの作成の基礎ともなることから、作成にあたっては実際の業務を正確かつ詳細に記載する必要である。
　また、業務プロセスに係る内部統制の評価を行う場合には、評価者が内部統制の状況を十分に理解する必要があるため、担当者以外の第三者が見ても業務の内容が理解できるように明瞭に作成することも求められている。

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日経BP社 「プロフェッショナル用語辞典　会計・監査」 JLogosID : 8520534